Geltungsbereich und Annahmen
Die Beispiele gelten für 2026 und die übliche langfristige Wohnraumvermietung einer nach ungarischen Regeln besteuerten Privatperson außerhalb einer einzelunternehmerischen Tätigkeit. Steuervergünstigungen, ausländische Pflichten, Miteigentümeraufteilung und andere Einnahmeminderungen sind nicht berücksichtigt. Gesellschaften, Garagen und touristische Beherbergung sind gesondert zu prüfen. Der Ratgeber wählt keine Besteuerungsmethode für dich.
10% Kostenpauschale: 27.000 Ft Steuer
Angenommen werden 200.000 Ft steuerlich relevante Einnahmen und die Anwendbarkeit der 10% Kostenpauschale. Einkünfte: 200.000 × 0,90 = 180.000 Ft. Einkommensteuer: 180.000 × 0,15 = 27.000 Ft. Weitere Einzelkosten werden bei dieser Methode nicht abgezogen. Gesonderte Versorger- oder Gemeinschaftskosten enthält das Beispiel nicht; bestimme zuerst die Einnahmen richtig.
Einzelnachweis: ein Vergleich
Angenommen, zu denselben 200.000 Ft Einnahmen gehören 40.000 Ft belegte, nach den einschlägigen Regeln vollständig abziehbare Kosten. Die Einkünfte betragen 160.000 Ft, die Steuer 24.000 Ft. Die Differenz von 3.000 Ft gilt nur unter diesen Annahmen. Eine Zahlung oder hochgeladene Rechnung belegt allein keine Abziehbarkeit; Abschreibung und bestimmte Investitionen haben eigene Voraussetzungen. Prüfe die Methodenwahl auch im Jahreszusammenhang.
Versorger- und Gemeinschaftskosten: zuerst die Einnahmen
Der Mieter zahlt beispielsweise 200.000 Ft Miete, 15.000 Ft Gemeinschaftskosten und 20.000 Ft Erstattung tatsächlicher Versorgungskosten. Erfüllt die letzte Position sämtliche NAV-Bedingungen für einen Ausschluss, betragen die steuerlich relevanten Einnahmen 215.000 Ft. Bei 10% Pauschale: 215.000 × 0,90 × 0,15 = 29.025 Ft Steuer. Erstattete Gemeinschaftskosten sind Einnahmen. Die Bezeichnung „Nebenkosten“ genügt nicht für einen Ausschluss; feste Erstattungen und pauschale Versorgerzahlungen sind gesondert zu prüfen.
Quartalsvorauszahlung und Jahresabgleich
Zahlt ein privater Mieter drei Monate lang jeweils 200.000 Ft und gilt die 10% Methode unverändert, ergibt sich eine Quartalsvorauszahlung von 3 × 27.000 = 81.000 Ft. Einbehalte durch einen Abzugsverpflichteten oder andere Minderungen sind nicht enthalten. Gleiche zum Jahresende die Steuer auf die gesamten Jahreseinkünfte mit tatsächlich gezahlten Vorauszahlungen und bescheinigten Einbehalten ab. Berechnete, aber unbezahlte Miete ist kein Zahlungseingang.
Vor Übernahme einer Berechnung
Prüfe Steuerpflichtigen, Jahr, Zahlungseingänge, Kostenmethode, Abziehbarkeit und Vorauszahlungsnachweise. Kontrolliere auch den NAV-Erklärungsentwurf. Ein Software-Arbeitsblatt hilft bei der Datenprüfung; es ist weder Behördenauskunft noch automatisch eingereichte Erklärung. Lies die verlinkten Quellen und hole bei Bedarf individuelle fachliche Hilfe ein.